Алименты в форме НДФЛ 6

Фото 1

Налоговое дело достаточно запутанно и юридически сложно, поэтому обычным гражданам тяжело разобраться, что и куда отчисляется. Многих интересует вопрос, какие налоги существуют по отношению к алиментным выплатам, как отражаются алименты в НДФЛ 6, и облагаются ли налогом алименты на ребенка. Со всеми сложностями поможет разобраться эта статья.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Удерживать алиментные выплаты с физического лица обязан его работодатель. Все финансовые операции, связанные с любым работником, производятся на предприятии в отделе бухгалтерии, в том числе и отчисление алиментов. Сумма и распорядок оплаты станут известны бухгалтеру организации из исполнительного листа, присланного Службой Судебных Приставов.

Семейный кодекс гласит, что алиментные начисления должны быть переданы получателю в течение трех рабочих дней после зачисления зарплаты.

Отчисление алиментов происходит по обычному графику, каждый месяц практически со всех зарплатных перечислений. В таблице приведен перечень видов начислений и возможность удержания из них алиментных выплат.

УдерживаютсяНе удерживаются
Непосредственно оклад работника, выраженный в сдельной оплате труда или в ежемесячном одинаковом тарифеАванс (исключение – выплаты на трех и более детей)
Премии, дополнительные начисления, 13-я зарплатаКомандировочные выплаты
Отпускные выплатыВознаграждения на перевод работника в другую местность
Плата за период, когда работник болел (больничный)Одноразовая финансовая помощь (на свадьбу, похороны, рождение ребенка)
Пособия по безработицеВозмещение средств, потраченных лично на ремонт рабочего инструмента
ПенсияНалоговые вычеты за содержание детей или приобретение жилья
СтипендияМатериальная помощь в связи с травмой на производстве
Гонорары за исполнение литературных, художественных и культурно-массовых произведенийАлименты на обеспечение другого ребенка

Фото 2

Браться в учет при вычете средств на ребенка будет чистая зарплата с уже удержанным подоходным налогом.

Основания удержания средств на ребенка

Если полюбовно договориться не удалось, взыскивать алименты с бывшего мужа мать ребенка вправе через судебный орган. Взиматься деньги будут непосредственно из общей суммы заработной платы алиментщика. Основаниями для уплаты алиментов могут быть такие документы:

  • нотариально заверенная договоренность родителей ребенка о сумме и порядке выплат;
  • исполнительный или приказной акт из суда, переданный работодателю исполнителем судебного постановления.

При этом расчет размера выплат будет напрямую зависеть от количества детей и составит:

  • 1/4 на одного;
  • 1/3 на двух;
  • 1/2 на троих детей.

Дополнительно могут удерживаться алиментные выплаты в твердой сумме на содержание супруги, воспитывающей малыша до трех лет или ребенка-инвалида.

Почему алименты в НДФЛ 6 налогом не облагаются

Получатель не будет платить налоги на алиментные выплаты. Это отражено в перечне доходов, которые не облагаются налогами, в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Некоторые могут считать это некой выгодой матери. Однако фактическим владельцем средств, перечисляемых в виде алиментов, все же является ребенок, у которого нет возможности обеспечивать себя самостоятельно. Ведь содержать его по закону обязаны родители и брать налоги с нетрудоспособного чада будет не справедливо.

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Уплачиваться алименты будут из доходов физического лица. Первоначально из зарплаты алиментщика будут вычитаться средства на отчисления в ИФНС, и только потом можно будет вычесть алиментные начисления.

Форма 6-НДФЛ подается финансовым работником в налоговую службу каждый квартал и показывает только суммы, которые ушли на налогообложение. Удержание алиментных выплат будет определяться в размере, обозначенном в исполнительном акте и не будет отражаться в этой справке.

Алименты: как удерживаются, непосредственно с начисления или уже за минусом НДФЛ, пример можно рассмотреть ниже.

Зарплата работника за предыдущий месяц составила 50 тыс. руб., рассчитываться алиментные выплаты, установленные в размере ¼ от заработка, будут таким образом: общая сумма заработной платы (50000) минус налоговая ставка 13% (6500), получается сумма, из которой будет произведен расчет алиментов (50000-6500) – 43 500. При умножении этой суммы на 25% в итоге получается 10 875. Именно эти деньги будут перечислены в пользу ребенка. Это важно знать, ведь если сделать неправильный расчет и вычесть сначала алименты, а потом уже налоги, получится сумма равная 12500 руб., которая будет существенно отличаться от верного размера.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае удержания алиментов

В стандартной справке 6-НДФЛ будут указываться все доходы работника, которые будут облагаться налогом и непосредственно сами налоговые отчисления. Начисляться налоги будут в положенном размере и составляЮТ 13 процентов от общих зачислений. При этом информация о переведенных алиментных средствах здесь указана не будет, так как отчисленные алиментные платежи никоим образом не влияют на размер налогов.

В документ будут внесены такие элементы:

  • когда была перечислена заработная плата (графа 100);
  • когда был удержан налог (графа 110);
  • когда был уплачен налог (графа 120);
  • подсчет всех начислений (графа 130);
  • общая сумма налоговой ставки (графа 140).

В перечне сведений, внесенных в форму, видно, что считаться будут все начисления налогоплательщика, а итоговая сумма дохода будет обозначена без списания алиментов.

Особенности

Налоговый вычет на содержание ребенка

Государство заботится о своих гражданах и всячески поддерживает людей, содержащих несовершеннолетних детей. Так, например, при уплате алиментов папа ребенка имеет право оформить в свою пользу налоговый вычет на содержание детей. На руки, конечно, получить эти деньги не получится, однако, сэкономить бюджет вполне реально.

Уплачиваться налог будет с зарплаты, уменьшенной на определенную сумму. Размер уменьшения будет зависеть от того, сколько детей у родителя и составит:

  • 1400 руб. на одного или двух;
  • 3000 руб. на трех и более детей;
  • 12 000 руб. на ребенка с инвалидностью (для опекунов размер вычета составляет 6000 руб.).

Чтобы понять, как происходит возврат средств в виде налогового вычета на содержание ребенка, нужно воспользоваться конкретным примером. Мужчина получает заработную плату, равную 40000 руб., и обеспечивает ребенка посредством алиментов. Когда бухгалтер будет вычислять размер налоговой ставки на зарплату гражданина, он примет в расчет налоговый вычет (1400 руб.). При этом сумма налогов составит 5018 руб. ((40000 – 1400)*13%). Если бы такая льгота не была использована, налог составил бы 5200 руб. (40000*13%). Как видно, минимальная экономия при таком заработке будет 182 руб. в месяц.

Фото 3

Однако следует знать, что вычесть льготу на содержание ребенка можно только с суммы, не превышающей 350000 руб. за календарный год. Получается, что в этом примере льготой можно будет воспользоваться только за 8 месяцев в году.

Налоговый имущественный вычет

При покупке квартиры или дома каждый гражданин страны вправе воспользоваться налоговым имущественным вычетом. Это значит, что покупатель недвижимости имеет право вернуть ранее начисленные налоги в положенном размере. Льгота дается лицу один раз в жизни при покупке жилья за наличные деньги или посредством ипотечного кредита. Следует знать, что размер вычета на имущество не может превышать общую годовую сумму доходов за тот период, когда возникло право получения налоговой льготы. Исключением в таком случае будут лишь проценты по ипотеке, они ограничиваться размером доходов не будут.

Является ли такой вычет доходом и могут ли с него удержать алименты, вопрос, волнующий многих налогоплательщиков. Ответ будет неоднозначным.

На практике для законного возврата средств можно воспользоваться несколькими способами:

  1. Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию, при этом заявитель имеет право указать реквизиты счета, куда и заплатят положенный вычет.
  2. Составить заявление на снятие вычета и отнести его в финансовый отдел предприятия. Бухгалтерия самостоятельно будет списывать сумму имущественного вычета с налогов, пока она не исчерпается (максимальный период списания налогов 3 года).

Фото 4

Законодательством РФ установлено, что такой тип возмещения не будет считаться доходом (данные выплаты будут определяться как возврат ранее потраченных средств) и уплачивать алименты с него никто не будет. Исключением будут случаи недоплаты алиментов, утайки доходов или злостное невыполнение обязанностей, ведь тогда в полномочия исполнителя судебного постановления будет входить арест всех счетов неплательщика.

Однако, если воспользоваться вторым вариантом и списать налоги через работодателя, сумма списания будет входить в объем заработка, с которого будут удерживаться алименты. Это значит, что выплаты будут отчисляться сО всей заработной платы без минуса подоходного налога. Как будет отличаться сумма алиментов и чистой зарплаты, можно рассмотреть на примере.

Зарплата мужчины, который платит алименты в размере 25% от дохода, составляет 30000 руб. До того как он воспользовался списанием имущественного вычета, его чистый доход составлял: (30000 — 13%) – 25% = 19575 руб., при этом алименты он платил в сумме 6525 руб. После того как было составлено заявление и началось снятие имущественного вычета, размер его дохода составил: 30000-25% = 22 500 руб., а алименты – 7500 руб.

На примере видно, что суммы дохода и отчисленных алиментов существенно отличаются, поэтому при выборе способа возврата имущественного вычета нужно все детально обдумать.

Ссылка на основную публикацию